个税计提缴纳会计分录

​计提时,借:管理费用等,贷:应付职工薪酬;发放时,借:应付职工薪酬,贷:银行存款,应交税费—应交个人所得税;缴纳时,借:应交税费—应交个人所得税,贷:银行存款。

个税计提缴纳会计分录：

1、计提工资

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

制造费用(生产车间管理人员薪酬)

管理费用(行政人员薪酬)

贷：应付职工薪酬

2、实际发放

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金等

应交税费——应交个人所得税

3、企业缴纳个税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

①取得综合所得需要办理汇算清缴；

②取得应税所得没有扣缴义务人；

③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

④取得境外所得；

⑤因移居境外注销中国户籍；

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

⑦国务院规定的其他情形。

核心要点：计提时,借:管理费用等,贷:应付职工薪酬;发放时,借:应付职工薪酬,贷:银行存款,应交税费—应交个人所得税;缴纳时,借:应交税费—应交个人所得税,贷:银行存款。